出納的銀行日記賬是做憑證嗎

2021-10-08 中級會計職稱 1777人瀏覽

老師回答

出納的銀行日記賬可以做憑證。出納做現(xiàn)金和銀行日記賬是不需要做記賬憑證，這要根據(jù)各單位的財務要求來執(zhí)行的。一般企業(yè)出納和會計是相互統(tǒng)一的整體，出納根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況匯總做憑證結記現(xiàn)金總賬，原始憑證要交會計記相關賬務。和銀行賬務對賬一般由單位會計負責。

出納可以記賬（制單），但僅限現(xiàn)金銀行憑證制單。所說的銀行、現(xiàn)金日記賬在用友里都是根據(jù)憑證自動生成的，故制單可視為傳統(tǒng)所說的記賬。如果單位使用用友系統(tǒng)，則這里說的銀行、現(xiàn)金日記賬就是在用友里做現(xiàn)金，銀行憑證，而不是指另外弄個賬本手工記錄。根據(jù)不相容職務分離原則，出納可以記錄現(xiàn)金銀行憑證，但審核、記賬（系統(tǒng)中所稱記賬）等不能有出納兼任。即雖然出納主管現(xiàn)金工作，但是不能一個人做到底，后續(xù)流程需要監(jiān)督。

擴展資料：

出納做現(xiàn)金日記賬，會計是根據(jù)憑證做現(xiàn)金總賬嗎？

一、出納依據(jù)經(jīng)過審核的收支單據(jù)，逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；

一般情況于當天下班（或第二天早上）前將一天資金收支單據(jù)、現(xiàn)金銀行存款收支明細表（一式兩份）交與會計（或記賬崗位）---這就是憑證交接---證款相符；

出納保留現(xiàn)金銀行存款收支明細表（按規(guī)定---雙方核對---庫存現(xiàn)金），出納一天的工作完成。

二、出納與會計對賬（或審計查賬）

1、通過（日期、金額、內容）記賬憑證可以查找出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬；

2、反過來也可以從出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬（日期、金額、內容）與記賬憑證核對。

三、會計是根據(jù)憑證做現(xiàn)金總賬

會計登記（現(xiàn)金、銀行存款）總分類賬的作用---是為了全部會計科目平衡核對---賬賬相符，以便于編制會計報表工作底稿---賬珍相符。

俱往矣。

當下，利用計算機----財務軟件一經(jīng)原始憑證整理、審核---錄入（編制）記賬憑證---一切記賬---會計報表----立刻呈現(xiàn)出來。

但出納與會計的單據(jù)交接、審核---賬款核對、賬賬核對---這一環(huán)節(jié)是不能缺少的??！

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