稅收成本優(yōu)化是什么

稅收成本優(yōu)化是指通過對影響稅收成本的要素進行改革、完善，使實際的稅收成本無限地迫近理想的稅收成本，最終實現(xiàn)提高稅收效率、減少稅收征管效率損失目標的過程。

稅收成本優(yōu)化的要求

(1)稅制優(yōu)化

稅制優(yōu)化是稅收成本優(yōu)化的基礎，是實現(xiàn)依法治稅和提高稅收分配效率的重要保證。

(2)稅收環(huán)境的優(yōu)化

稅收環(huán)境的優(yōu)化就是要營造一個依法治稅的社會環(huán)境，這是稅收成本優(yōu)化的外部條件。

(3)人員素質(zhì)的優(yōu)化

人員素質(zhì)的優(yōu)化是指征納人員綜合素質(zhì)的優(yōu)化，這是稅收成本優(yōu)化的基本保障。

稅收成本優(yōu)化的原則

(1)組織稅收收入原則

這是優(yōu)化稅收成本的基本原則。降低稅收成本不能影響稅務機關組織稅收收入，否則以減少稅收收入為代價的稅收成本控制是無效的，甚至是負效應。

(2)促進依法治稅原則

降低稅收成本，必須做到有利于稅收法律、法規(guī)和政策的貫徹執(zhí)行，必須有利于執(zhí)法水平的提高。

(3)促進公平競爭原則

降低稅收成本，應當堅持公平的原則，讓各類型的納稅人在同一起點上開展競爭。

(4)改進征稅服務原則

要正確處理好稅收成本與優(yōu)質(zhì)服務的關系，既要降低稅收成本，也必須保證為納稅人辦稅提供必要的條件和環(huán)境。

(5)兼顧長期利益與短期利益原則

有些工作可能增加近期的成本，但是，收益卻是長遠的，這就要求既要防止急功近利，只顧眼前不求長遠;又要防止不切實際，在稅收征管中盲目追求高科技含量的稅務管理。

稅收成本優(yōu)化的措施

1.強化依法治稅

依法治稅是指所有稅收分配活動都必須依照憲法和國家有關稅收的法律法規(guī)進行，稅務機關要依法行使國家賦予的征稅權利，納稅人要依法履行其應盡的納稅義務。

2.強化稅收成本意識

(1)對稅收成本的認識要全面化，對稅收運行的整個過程要全面考慮

(2)在稅收工作中，引入“成本否定”的觀念

3.簡化稅制，優(yōu)化稅制結構

簡化和完善現(xiàn)行稅制，優(yōu)化稅制結構，建立一個簡明、穩(wěn)定、便于征管的稅制模式，是降低稅收成本的根本途徑。

稅收成本優(yōu)化的意義

稅收成本優(yōu)化的理論意義在于以稅收中性思想為指導，使稅收在市場經(jīng)濟條件下通過優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)社會福利增進，使之更加符合“帕累托最優(yōu)”狀態(tài)。