免抵稅額是什么意思

2019-10-15 稅務(wù)師 1401人瀏覽

老師回答

　　就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。

　　免抵稅額是屬于進(jìn)出口退稅中的其中一塊，主要是針對(duì)出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內(nèi)銷部分就需要繳稅了。所以不管怎么樣，總有一邊需要交，如果兩邊都不交，就抵了。通俗點(diǎn)講，就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額。

　　免抵退稅流程一般分為5個(gè)步驟

　　一、免稅

　　1、計(jì)算出口貨物中哪些是不計(jì)銷項(xiàng)稅；

　　2、會(huì)計(jì)處理：

　　1）自營出口銷售貨物根據(jù)外銷出口發(fā)票判定；

　　2）委托代理出口根據(jù)受托方及外貿(mào)企業(yè)送交的“代理出口結(jié)算清單”；

　　3）收到外匯時(shí)主要根據(jù)結(jié)匯流水單；

　　二、剃稅，計(jì)算篩選“不得免征和抵扣稅額”

　　1、計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額，這些計(jì)算的比較復(fù)雜，知道就好了，具體的讓公司會(huì)計(jì)或者代理公司會(huì)計(jì)去煩惱就好了；

　　2、會(huì)計(jì)處理當(dāng)期不得免征和抵扣稅額的抵減額；收到國稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)我過法律法規(guī)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”；收到國稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，依據(jù)我過法律法規(guī)對(duì)補(bǔ)開部分依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”；

　　三、計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)交增值稅額”抵稅；

　　四、計(jì)算“免抵退稅額”進(jìn)行退稅，與第三部抵稅對(duì)比，誰小按誰的優(yōu)先退；

　　五、確定免抵稅額。

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