資金需要量預(yù)測是什么

2021-12-08 稅務(wù)師 731人瀏覽

老師回答

資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計和推測。企業(yè)籌集資金，首先要對資金需要量進(jìn)行預(yù)測，即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進(jìn)行估計、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。

資金需要量預(yù)測公式

1、因素分析法

資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）

2、銷售百分比法

（1）資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債

其中：

增加的敏感性資產(chǎn)=基期敏感性資產(chǎn)/基期銷售額×（預(yù)測期銷售額-基期銷售額）

增加的敏感性負(fù)債=基期敏感性負(fù)債/基期銷售額×（預(yù)測期銷售額-基期銷售額）

【提示】如果非敏感性資產(chǎn)增加（如添置生產(chǎn)設(shè)備），導(dǎo)致資金需求增長額增加。

則：資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債+增加的非敏感性資產(chǎn)

（2）增加的留存收益

增加的留存收益

=預(yù)測期銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率

=預(yù)測期銷售收入×銷售凈利率×（1-股利支付率）

（3）外部融資需求量

外部融資需求量

=資金需求增長額-增加的留存收益

=（增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債）-增加的留存收益

【提示】如果非敏感性資產(chǎn)增加（如添置生產(chǎn)設(shè)備），則外部籌資需要量也會增加，則：

外部融資需求量

=資金需求總量-增加的留存收益

=（增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債+增加的非敏感性資產(chǎn)）-增加的留存收益

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