現金流量表的編制基礎是什么

2020-06-04 CPA 1341人瀏覽

老師回答

現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，包括現金和現金等價物。其中現金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金，分別與庫存現金科目、銀行存款科目、其他貨幣資金科目核算內容基本一致。

現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，劃分為經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，按照收付實現制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息。

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類?，F金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現金流量表的編制。

現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。

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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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