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留抵稅額,是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時,如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額,不足抵扣的部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。待抵扣稅額,是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
應(yīng)交稅費是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定,經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。