應(yīng)交城建稅及教育費附加如何計算？

2023-09-25 CPA 1673人瀏覽

老師回答

應(yīng)交城建稅及教育費附加如何計算？關(guān)于這個問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。

一、應(yīng)交城建稅及教育費附加如何計算？

應(yīng)交城建稅及教育費附加計算公式：

應(yīng)納城建稅稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率

應(yīng)納教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%

城市維護建設(shè)稅：

1.納稅人

(1)在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。包括各類企業(yè)(含外商投資企業(yè)、外國企業(yè))、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人(含外籍個人)。

(2)城市維護建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費稅扣繳義務(wù)的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設(shè)稅。

2.計稅依據(jù)

(1)城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。

(2)城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

(3)“進口不征、出口不退”

①對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。

②對出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

③對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還。

教育費附加：

1.納稅人：稅法規(guī)定征收增值稅、消費稅的單位和個人。

2.計征依據(jù)：納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。

3.征收比率：3%。

4.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。

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