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小規(guī)模納稅人適用的征收率有哪些？

2023-09-11 CPA 1923人瀏覽
老師回答
小規(guī)模納稅人適用的征收率有哪些？關(guān)于這個問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。
一、小規(guī)模納稅人適用的征收率有哪些？
小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。
適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理：
1.銷售貨物，提供勞務(wù)時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
2.下月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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