地方法人銀行在金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和支持鄉(xiāng)村振興中發(fā)揮了重要作用，但近年其不良貸款增多、資產(chǎn)質(zhì)量下降。2016年起，伴隨著“營改增”的擴(kuò)圍，圍繞金融業(yè)供給側(cè)改革而實(shí)施的各項(xiàng)減稅降負(fù)政策穩(wěn)步推進(jìn)。為深入了解當(dāng)前形勢(shì)下地方法人銀行減稅降負(fù)政策效果，中國人民銀行合肥中心支行對(duì)轄內(nèi)9市（馬鞍山、蕪湖、滁州、六安、淮北、淮南、宣城、黃山、池州）、82家地方法人銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營和稅負(fù)情況進(jìn)行了調(diào)研。
近年來，受市場競爭加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展等影響，地方法人銀行的存款規(guī)模增速呈現(xiàn)放緩趨勢(shì)。2018年末，樣本銀行存款余額與全銀行業(yè)存款增速持平。在存款增速放緩的同時(shí)，地方法人銀行貸款增速卻穩(wěn)步提高，并明顯超出全銀行業(yè)平均水平。在貸款規(guī)?？焖贁U(kuò)張的推動(dòng)下，樣本銀行2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入273.4億元，同比增長12.5%，超過全銀行業(yè)平均水平1.6個(gè)百分點(diǎn)。
受監(jiān)管政策和統(tǒng)計(jì)口徑調(diào)整影響，地方法人銀行不良貸款增長，資產(chǎn)質(zhì)量下降。2018年末，樣本銀行不良貸款余額131.7億元，同比增長65.0%；不良率達(dá)3.9%，比全銀行業(yè)平均水平高1.8個(gè)百分點(diǎn)。不良貸款的大幅增加，使得地方法人銀行貸款減值計(jì)提準(zhǔn)備在短期內(nèi)顯著增長，而利潤下降。
隨著各項(xiàng)減稅降負(fù)政策的實(shí)施，再加上員工的社保和公積金負(fù)擔(dān)相對(duì)偏低，地方法人銀行綜合稅費(fèi)負(fù)擔(dān)低于全銀行業(yè)平均水平。但從絕對(duì)規(guī)?？矗捎诶麧櫆p少，地方法人銀行繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)資金已超過凈利潤。
近年，地方法人銀行涉及的減稅降負(fù)政策主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是稅收減免。“營改增”全面擴(kuò)圍以來，為確保各行業(yè)稅負(fù)只降不增，中央對(duì)銀行業(yè)和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的增值稅征收出臺(tái)了稅率優(yōu)惠、免稅等多項(xiàng)政策。同時(shí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)和中小微企業(yè)的貸款利息收入，在企業(yè)所得稅和印花稅征收上也采取了相關(guān)減免措施。二是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下降。2016年起，安徽按照中央統(tǒng)一部署，對(duì)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷等保險(xiǎn)費(fèi)率連續(xù)進(jìn)行階段性下調(diào)。至2018年，全省包括地方法人銀行在內(nèi)的各類企業(yè)，單位繳納的綜合社會(huì)保險(xiǎn)比例較2016年前下降2個(gè)百分點(diǎn)以上。三是財(cái)政補(bǔ)貼。根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，2016年9月下旬起，地方法人銀行在普惠金融領(lǐng)域貸款享受相關(guān)補(bǔ)貼。
減稅降負(fù)政策給地方法人銀行帶來的積極效應(yīng)。首先，綜合稅費(fèi)負(fù)擔(dān)下降，“營改增”、社保費(fèi)率下調(diào)減負(fù)效應(yīng)明顯。近年，隨著各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的陸續(xù)實(shí)施，地方法人銀行綜合稅費(fèi)負(fù)擔(dān)穩(wěn)步下降。2018年，樣本銀行綜合稅費(fèi)負(fù)擔(dān)為12.9%，較2016年下降1.7個(gè)百分點(diǎn)。其中，稅收負(fù)擔(dān)為9.6%，非稅負(fù)擔(dān)為3.3%，較2016年分別下降1.1個(gè)、0.6個(gè)百分點(diǎn)。其中“營改增”和社保費(fèi)率下調(diào)帶來的減負(fù)效應(yīng)較為明顯。
其次，資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，宏觀調(diào)控政策導(dǎo)向作用逐步顯現(xiàn)。在減稅降負(fù)政策實(shí)施同時(shí)，銀行業(yè)經(jīng)營政策環(huán)境也在不斷變化，如國債和地方政府債券發(fā)行規(guī)模不斷增加、資產(chǎn)管理新規(guī)實(shí)施等。在此背景下，地方法人銀行積極進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)和收入結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化。地方法人銀行資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)改善，不僅增強(qiáng)了自身市場風(fēng)險(xiǎn)抵御和持續(xù)發(fā)展能力，也有力配合了積極財(cái)政政策實(shí)施和金融供給側(cè)改革推進(jìn)，與政策預(yù)期較為吻合。
最后，普惠金融財(cái)政補(bǔ)貼大幅增加，一定程度彌補(bǔ)凈利潤下降影響。受益于普惠金融領(lǐng)域財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行，近年地方法人銀行獲得的財(cái)政補(bǔ)貼明顯增加，在一定程度上彌補(bǔ)了凈利潤下降帶來的不利影響。
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