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所得稅費用屬于什么類科目

2020-11-04 初級會計職稱 1853人瀏覽
老師回答
所得稅費用屬于損益類科目,期末要結轉到本年利潤科目之后,無期末余額。戶借方就登記企業(yè)負提的所得稅,貸方登記轉入本年利潤的所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
資料擴展
遞延所得稅費用的計算
遞延所得稅的定義:由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入賬的一項收入而引起的負債,這項負債記入資產負債.
遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤(利潤總額,下同)與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認,而在“應付稅款法”下不予確認。
根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為:
1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大于應稅所得,未來需要交納的稅款。
2??傻譁p時間性差異。當期會計利潤小于應稅所得,未來可以獲得抵減的稅款
在納稅影響會計法下,時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末,如果“遞延稅款”科目為貸方余額,則列入資產負債表中的“遞延稅款貸項”項目;如果“遞延稅款”科目為借方余額,則列入資產負債表中的“遞延稅款借項”項目。
對于“遞延稅款借項”,說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅;
對于“遞延稅款貸項”,說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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  • 初級會計證書不領取會失效嗎
    初級會計職稱證書超過時間未領取是會作廢的。
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年天津初級會計證書領取流程如下
    現場領?。罕救祟I取證件需攜帶有效身份證、合格成績單等有效證件。
  • 2023年北京初級會計成績合格后怎么領證?在哪領證?
    初級會計成績合格后證書領取方式通常有兩種: 一種是采取郵寄到付的方式,有些地區(qū)要求考生先在網上填寫郵寄信息。 一種是現場領取方式,在規(guī)定時間內到當地財政部門領取。