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利潤表中所得稅費用:在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分,所得稅費用=當期所得
所得稅費用可以為負數。企業(yè)發(fā)生了虧損,所得稅費用是負數。企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應當確認遞延所得稅資產,并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了。
計提所得稅費用:借:所得稅費用、貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,結轉所得稅:借:未分配利潤、貸:所得稅費用,交所得稅:借:應交稅費-應交企業(yè)
企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益),但不包括直接
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時,借:所得稅費用,貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,上繳時,借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,貸:銀
所得稅費用有兩種計算方法:第一種:所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;第二種:所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據行為。三種票據種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。
流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產的表現形式,即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產合計。