進項稅加計扣除會計分錄

2020-07-05 初級會計職稱 971人瀏覽

老師回答

進項稅加計扣除會計分錄：當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%；當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額加計抵減額）；貸：其他收益—其他。

進項稅：

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

進項稅加計扣除會計分錄怎么做？

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額：

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目，應交稅金—應交增值稅—進項稅金，應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額；貸：銀行存款。

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項：

借：成本、費用科目；貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出，應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額。

2、當期進項加計額抵減應納稅額時：

借：應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額，貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額。

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸：應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額，借：主營業(yè)務成本。

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