流動資金如何測算
2023-07-14
初級會計職稱
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老師回答
流動資金測算方法有分項詳細估算法和擴大指標估算法。
(1)分項詳細估算法
分項詳細估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內(nèi)容有所變化，計算公式：
1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債其中：
2、流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金
3、流動負債=應付賬款+預收賬款
4、年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)
(2)擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式：
1、年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
2、年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
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