納稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明如下所示：
一、分支機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的內(nèi)容主要為銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額與預(yù)征稅額的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列。納稅申報(bào)表主、附表填列方法具體如下：
（一）根據(jù)當(dāng)月實(shí)際銷(xiāo)售和開(kāi)票情況填寫(xiě)申報(bào)表附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)”部分的指標(biāo)：
1、根據(jù)開(kāi)具的普通發(fā)票份數(shù)、金額及稅額的合計(jì)數(shù)，分別填寫(xiě)“開(kāi)具普通發(fā)票”（附表一第3欄）部分的指標(biāo)；
2、根據(jù)未開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)“未開(kāi)具發(fā)票”（附表一第4欄）部分的指標(biāo)。
（二）根據(jù)附表一第1-7的相應(yīng)數(shù)字分析填列申報(bào)表第1-4欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、第19欄“應(yīng)納稅額”。
（三）根據(jù)預(yù)征稅額填寫(xiě)申報(bào)表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”，19欄和24欄的差額填入申報(bào)表第23欄“應(yīng)納稅額”減征額。
二、省分行納稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
省分行應(yīng)按當(dāng)月匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)申報(bào)表，銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列。納稅申報(bào)表主、附表填列方法具體如下：
（一）根據(jù)省分行本部的銷(xiāo)售情況和下屬分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額，分析填列申報(bào)表附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)”部分的指標(biāo)：
1根據(jù)省分行本級(jí)開(kāi)具的普通發(fā)票份數(shù)、金額及稅額的合計(jì)數(shù)，分別填寫(xiě)“開(kāi)具普通發(fā)票”（附表一第3欄）部分的指標(biāo)；
2、將下屬分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與總機(jī)構(gòu)本級(jí)未開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額相加，填入“未開(kāi)具發(fā)票”（附表一第4欄）。
（二）根據(jù)實(shí)際取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，填列申報(bào)表附表二的相應(yīng)指標(biāo)。
（三）根據(jù)附表一第1-7欄的相應(yīng)數(shù)字分析填列申報(bào)表第1-4欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。
（四）根據(jù)附表二的相應(yīng)指標(biāo)填寫(xiě)申報(bào)表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”、第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，根據(jù)申報(bào)表第12-16欄指標(biāo)分析填列申報(bào)表第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”和第18欄“實(shí)際抵扣稅額”。
（五）根據(jù)應(yīng)補(bǔ)稅額填寫(xiě)申報(bào)表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”，根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)補(bǔ)稅額的差額填寫(xiě)申報(bào)表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。