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遞延所得稅負(fù)債怎么轉(zhuǎn)

2019-12-26 中級(jí)職稱 753人瀏覽
老師回答
  遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí),期末余額-期初余額小于零:借: 所得稅費(fèi)用;貸:遞延所得稅資產(chǎn)。期末余額-期初余額小于零:借: 遞延所得稅負(fù)債;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。
  遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。分錄為:
  借:遞延所得稅負(fù)債
  貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用
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