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2020年中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題及答案（部分）

高頓教育2023-05-09 18:08哆啦

參加中級經(jīng)濟(jì)師考試，少不了需要練習(xí)大量的真題，不同的專業(yè)考試內(nèi)容肯定不同，這里小編還整理了2020年中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題及答案（部分），大家可以復(fù)習(xí)備考，希望對大家有所幫助。

一、單選題

1.政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是（）。

A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長

B.充分就業(yè)

C.物價穩(wěn)定

D.國際收支平衡

【答案】B

【解析】充分就業(yè)是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。

2.下列選項(xiàng)不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是（）。

A.陸路運(yùn)輸服務(wù)

B.航空運(yùn)輸服務(wù)

C.管道運(yùn)輸服務(wù)

D.物流輔助服務(wù)

【答案】D

【解析】物流輔助服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。

3.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是（）。

A.直接發(fā)行方式

B.承購包銷方式

C.公募招標(biāo)方式

D.連續(xù)發(fā)行方式

【答案】D

【解析】連續(xù)發(fā)行方式，即發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

4.2019年10月1日至2021年12月31日，允許（）納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

A.生活服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.電信服務(wù)

D.現(xiàn)代服務(wù)

【答案】A

【解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

5.適用“成本—效益”分析方法的是（）。

A.國防

B.投資性支出

C.鐵路

D.燃?xì)?/div>

【答案】B

【解析】“成本一效益”分析法的基本原理是，根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過計(jì)算“成本—效益”的比率，來比較不同方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此撥付和使用財(cái)政資金。這種方法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。

6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

【答案】D

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

7.下列選項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】A

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

8.2019年度某企業(yè)資產(chǎn)總額2000萬，從業(yè)人數(shù)100人，主營業(yè)務(wù)收入1000萬，相關(guān)成本費(fèi)用成本800萬，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.50

B.40

C.20

D.15

【答案】D

【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。{100×25%+（200-100）×50%}×20%=15（萬元）。

9.向個人提供的最低生活保障或者向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于（）。

A.社會保險

B.社會救助

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】B

【解析】對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于社會救助的內(nèi)容。

二、多選題

1.政府干預(yù)失效的原因及表現(xiàn)主要有（）。

A.政府決策失誤

B.尋租行為

C.政府提供信息不及時甚至失真

D.政府職能的“越位”和“缺位”

E.立法和行政手段

【答案】ABCD

【解析】政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”。

2.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為保證人，則該購銷合同印花稅納稅人為（）。

A.甲企業(yè)

B.乙企業(yè)

C.丙企業(yè)

D.丁企業(yè)

E.戊企業(yè)

【答案】AB

【解析】凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個人。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。

3.下列選項(xiàng)中，屬于公債償還來源的是（）。

A.通過預(yù)算安排

B.設(shè)置償債基金

C.舉借新債

D.政府資金

E.行政收費(fèi)

【答案】ABC

【解析】各國政府用于償還公債的資金來源主要有：（1）通過預(yù)算安排；（2）設(shè)置償債基金；（3）舉借新債。

4.關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征

B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

C.因納稅人計(jì)算錯誤造成少繳稅款的，追征期一般為3年

D.因納稅人責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

E.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款和滯納金

【答案】AC

【解析】（1）因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；（2）因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長追征期至5年；（3）偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期追征。

5.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的（），取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

E.增值稅普通發(fā)票

【答案】ABCD

【解析】自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

6.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)的有（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

B.職工副食品補(bǔ)貼

C.稅收支出

D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

E.財(cái)政貼息

【答案】AD

【解析】屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財(cái)政貼息和稅收支出等。屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有職工副食品補(bǔ)貼等。財(cái)政補(bǔ)貼在生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)上的選擇，主要取決于補(bǔ)貼要解決的問題，以及如何有利于發(fā)揮補(bǔ)貼的功能。

7.最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家有（）。

A.丹麥

B.印度

C.瑞典

D.英國

E.法國

【答案】AC

【解析】最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥、瑞典，后來英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。

8.下列選項(xiàng)中，既適用比例稅率又適用定額稅率的是（）。

A.白酒

B.小汽車

C.啤酒