答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)交增值稅
多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有()。
A.購(gòu)買的貨物用于建造廠房
B.購(gòu)買的貨物用于集體福利
C.購(gòu)買的貨物因管理不善發(fā)生損失
D.購(gòu)買的貨物用于設(shè)備安裝
【正確答案】：ABC
【答案解析】：購(gòu)買的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不正確。
【學(xué)員提問(wèn)】
老師您的*9張表是什么意思？還能有能幫忙解釋一下這個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目的意思嗎。謝謝老師？
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
*9張表列舉的是應(yīng)視同銷售的情況和應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，特做了表格加以對(duì)比區(qū)分。
我們可以對(duì)照學(xué)習(xí)兩張表的內(nèi)容，來(lái)掌握對(duì)何時(shí)作為視同銷售處理、何時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
所謂應(yīng)稅項(xiàng)目，就是應(yīng)交納稅額的項(xiàng)目。
而這里指的非應(yīng)稅項(xiàng)目，背景是在談增值稅時(shí)，那么非應(yīng)稅項(xiàng)目就是不交納增值稅的項(xiàng)目。
比如最常見的就是建造不動(dòng)產(chǎn)，我們籌資建造廠房，廠房屬于不動(dòng)產(chǎn)，那么我們手里有兩批貨物，一批是自己生產(chǎn)的、一批是昨天剛買進(jìn)的。
自己生產(chǎn)的這批投入到建設(shè)中，我們是作為視同銷售處理：
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品(成本數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算)
而購(gòu)入的這批投入到建設(shè)中就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品(買價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(成本數(shù)×稅率)
當(dāng)中要注意，沒(méi)有確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的，是通過(guò)工程物資核算，這批貨是我們今天為了建造廠房買的，買時(shí)就確認(rèn)了用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以增值稅都計(jì)入到成本中：
借：在建工程
貸：工程物資(含稅價(jià))