納稅信用等級評定管理辦法最新

納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級：

1.A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

(1)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的。

(2)上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的。

(3)非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的。

(4)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關(guān)提供準確稅務資料的。

2.B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。

3.未發(fā)生后述第5項所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

(1)新設(shè)立企業(yè)。

(2)評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

4.C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

5.D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：

(1)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。

(2)存在第(1)項所列行為，未構(gòu)成犯罪、但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。

(3)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

(4)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關(guān)依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的。

(5)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。

(6)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

(7)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。

(8)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

(9)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

(10)存在稅務機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

6.納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：

(1)由于稅務機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的。

(2)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。

(3)國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。

自2021年度納稅信用評價起，稅務機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價。