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人的大腦和肢體一樣，多用則靈，不用則廢。學(xué)習(xí)也是如此，多用則靈，初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題會(huì)幫助大家更好的掌握相關(guān)知識(shí)，鞏固基礎(chǔ)。
1，【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。
A.公交客運(yùn)服務(wù)
B.餐飲服務(wù)
C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
【答案】A,C,D
【解析】一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，包括但不限于(注意關(guān)鍵詞)：(1)公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)；(2)電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
2，【單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。
A.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
B.為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅
D.交納的印花稅
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D，交納的印花稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
3，【單選題】2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，2022年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，法定盈余公積的提取比例為10%，不考慮其他因素，下列關(guān)于盈余公積的賬務(wù)處理正確的是()。
A.借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積40
貸：盈余公積40
B.借：本年利潤(rùn)—提取法定盈余公積40
貸：盈余公積40
C.借：本年利潤(rùn)—提取法定盈余公積50
貸：盈余公積50
D.借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積50
貸：盈余公積50
【答案】A
【解析】如果以前年度未分配利潤(rùn)有盈余(即年初未分配利潤(rùn)余額為正數(shù))，在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括年初未分配利潤(rùn)，所以2022年提取法定盈余公積的金額=400×10%=40(萬(wàn)元)。企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)，應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”和“盈余公積”科目核算，選項(xiàng)A正確。
